一、匯總開具增值稅發(fā)票申報退稅的有關問題

外貿企業(yè)使用匯總開具增值稅發(fā)票申報退稅時，應注意區(qū)分以下兩種情況：

1.如出口貨物屬于同一貨物的多種零部件合并報關為同一商品的，則外貿企業(yè)應在申報辦理免退稅的同時，提供相關紙質說明。

2.如貨物數(shù)量、種類、名稱、金額等與出口報關單能逐一匹配，稅務機關審核時可查看核對相關貨物清單數(shù)據后予以“人工挑過”，建議企業(yè)提早說明；

二、增值稅發(fā)票退稅計算的四舍五入問題

　　新版退稅系統(tǒng)中外貿企業(yè)辦理免退稅申報時，系統(tǒng)會根據發(fā)票計稅金額自動計算相關退稅款且不得更改退稅金額，如存在因“四舍五入”問題導致的1分錢差額，可不予修改直接申報即可。

三、外貿企業(yè)免退稅申報的換匯成本問題

　　新版退稅系統(tǒng)中調整了部分審核規(guī)則，不再要求對當期免退稅申報數(shù)據的換匯成本異常進行說明，申報系統(tǒng)中取消了相關模塊，并統(tǒng)一采用“綜合換匯成本”指標對相關免退稅業(yè)務進行預警。也就是說，以后外貿企業(yè)退稅申報系統(tǒng)中取消了填寫換匯成本說明的模塊，當期申報時無需提供異常證明，達到稅務機關相關預警標準時，根據實際需要再提供具體說明即可。

四、外貿企業(yè)免退稅申報的關聯(lián)號問題

　　新版退稅系統(tǒng)上線后，為便于外貿企業(yè)及時準確申報退稅，新版退稅系統(tǒng)對外貿企業(yè)出口辦理免退稅申報時的關聯(lián)號規(guī)則進行了修改，不再支持出口貨物報關單和增值稅專用發(fā)票的“多對一”和“多對多”規(guī)則。對此，多數(shù)外貿企業(yè)存在疑問，現(xiàn)將有關疑問解釋

如下：

1.外貿企業(yè)報關單上存在多種商品時，每種商品應單獨作為一個關聯(lián)號項下的出口明細數(shù)據，如報關單包含5種商品，則申報時應使用5個關聯(lián)號。

2.新版退稅系統(tǒng)啟用后，外貿企業(yè)并非不能從事“一筆貨物對應多個供貨商”或“多筆出口貨物對應多個供貨商”的出口業(yè)務；關聯(lián)號的設置規(guī)則是要求在“一個關聯(lián)號項下只能包含一條報關單數(shù)據，也就是說一個關聯(lián)號項下出口明細中應只有一條報關單數(shù)據，進貨明細并未限制數(shù)據條數(shù)”，而非企業(yè)不得從事上述業(yè)務；